長沙理工大學(xué)基建、維修工程項(xiàng)目
審計實(shí)施辦法
第一條為了加強(qiáng)對我校基建、維修項(xiàng)目的審計工作，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)《湖南省人民政府第192號令》、《湖南省建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督暫行辦法》、《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)施辦法》以及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條凡國家財政（含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）撥款、銀行貸款、外資、學(xué)校及校屬各單位自籌資金的各類新建、改（擴(kuò)）建、維（裝）修等工程項(xiàng)目都應(yīng)接受審計監(jiān)督。
第三條投資額在1萬元以上（含1萬元）的基本建設(shè)及維修工程項(xiàng)目，其結(jié)算應(yīng)送審計處審計；
第四條審計處應(yīng)對項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收決算的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督。包括開工前審計、實(shí)施過程審計、竣工結(jié)算審計等。
第五條基建、維修項(xiàng)目開工前審計的主要內(nèi)容：
（一）基建、維修項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批、立項(xiàng)手續(xù)是否完備合法，投資是否納入學(xué)校的年度投資計劃。
（二）基建、維修項(xiàng)目資金來源是否合法、當(dāng)年資金是否落實(shí)。
（三）基建、維修項(xiàng)目的投資規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性報告文件相符，有無超規(guī)模超標(biāo)準(zhǔn)問題。
（四）審核基建項(xiàng)目工程量清單及上限值編制。
（五）基建、維修項(xiàng)目的招標(biāo)條件是否具備，設(shè)計、監(jiān)理、施工單位的資質(zhì)等級是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
（六）基建、維修項(xiàng)目的預(yù)算是否合理。
（七）基建、維修項(xiàng)目承包合同文本是否合規(guī)、合法，辦理手續(xù)是否完備、合法，訂立合同或協(xié)議書中的責(zé)、權(quán)、利是否全面、合理，工程質(zhì)量、工期、結(jié)算取費(fèi)、資金撥付辦法、獎罰、保修等內(nèi)容是否全面、明確、合規(guī)。
第六條基建、維修項(xiàng)目實(shí)施過程審計的主要內(nèi)容：
（一）基建、維修項(xiàng)目是否根據(jù)圖紙、工程量清單及合同約定的內(nèi)容按時、按質(zhì)、按量進(jìn)行施工。
（二）基建、維修項(xiàng)目工程變更是否及時合理、程序是否規(guī)范。
（三）基建、維修項(xiàng)目工程索賠工程量是否準(zhǔn)確、索賠單價是否合理，各項(xiàng)取費(fèi)是否按相關(guān)規(guī)定或合同計取。
（四）材料報價是否與當(dāng)時市場價相持平。對數(shù)量多、價值高且工程造價管理部門未發(fā)布統(tǒng)一價格的、招標(biāo)過程中暫定價的及其他有必要進(jìn)行核價的材料，是否在工程實(shí)施過程中進(jìn)行了市場詢價。
（五）工程過程中的各項(xiàng)驗(yàn)收提出的整改意見是否落實(shí)。
第七條基建、維修項(xiàng)目竣工結(jié)算審計的主要內(nèi)容：
一、基建、維修項(xiàng)目竣工結(jié)算資料是否真實(shí)、全面、合法；
（一）50萬元以上（含50萬元）大型基建、維修招投標(biāo)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.工程結(jié)算書（含文本結(jié)算書和電子結(jié)算書）；
2.招標(biāo)文件、標(biāo)書；
3.施工合同（協(xié)議）；
4.經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計；
5.開工報告、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、竣工驗(yàn)收報告；
6.竣工圖紙、圖紙會審記錄、設(shè)計變更資料、施工現(xiàn)場簽證單和有關(guān)會議紀(jì)要。
7.施工方對初審結(jié)果認(rèn)可簽名或記錄。
8.其他影響工程造價的有關(guān)資料。
（二）50萬元以下的專項(xiàng)維修（裝飾）和小型建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.學(xué)校立項(xiàng)審批文件；
2.施工合同（協(xié)議）；
3.竣工驗(yàn)收單；
4.竣工圖紙；
5.隱蔽工程驗(yàn)收記錄、變更簽證；（送審資料中必須有一份原件）
6.預(yù)算書、結(jié)算書（含文本結(jié)算書和電子結(jié)算書）；
7.施工方對初審結(jié)果認(rèn)可的簽名或記錄。
8.其他影響工程造價的有關(guān)資料。
二、工程造價是否真實(shí)、準(zhǔn)確；
（一）工程結(jié)算編制審查主要內(nèi)容：
1.工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；
2.分項(xiàng)工程定額選套是否恰當(dāng)；
3.工程取費(fèi)是否執(zhí)行合同和相應(yīng)計算基數(shù)及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；
4.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
5.利潤和稅金的計算基數(shù)是否準(zhǔn)確，利潤率、稅率是否超過規(guī)定；
6.其他影響工程造價的情況。
（二）應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)的內(nèi)容：
1.分部分項(xiàng)工程；
2.實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；
3.變更設(shè)計的工程項(xiàng)目；
4.必須丈量的工程項(xiàng)目；
5.交付使用的資產(chǎn)；
6.其他需要查勘的事項(xiàng)。
第八條學(xué)校基建、維修工程管理部門應(yīng)于年初（臨時性項(xiàng)目在開工前）將計劃抄送審計處備案。
第九條學(xué)校基建、維修工程管理部門應(yīng)在基建、維修項(xiàng)目的合同談判、交底、重大變更、材料定價、驗(yàn)收等工作開始前3天通知審計處參加。
第十條審計處應(yīng)對所有基建、維修項(xiàng)目的招標(biāo)文件及合同進(jìn)行會簽，施工單位必須與學(xué)校簽署合同后方能開始工程施工。
第十一條基建、維修項(xiàng)目結(jié)算(含二級單位及學(xué)院自籌資金維修改造結(jié)算項(xiàng)目)由學(xué)校工程管理部門審核(初審)并整理資料齊全后，送審計處審計（終審）。審計處受理結(jié)算資料并進(jìn)行簽收，辦理相關(guān)手續(xù)。
第十二條審計處根據(jù)基建、維修項(xiàng)目具體情況和結(jié)算資料送達(dá)的先后順序安排審計時間，確定審計方式（審計處自行審計、委托社會審計或聘請資深專家審計）；自收到基建、維修項(xiàng)目完整的結(jié)算資料起6個月內(nèi)完成該項(xiàng)目的工程結(jié)算審計。
第十三條審計處根據(jù)項(xiàng)目需要報請主管校導(dǎo)同意后可以委托社會機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。
（一）審計處在委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計前應(yīng)考察其機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)、實(shí)力等情況；
（二）審計處在委托社會審計機(jī)構(gòu)審計時需簽訂正式的合同或協(xié)議明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，審計內(nèi)容可以是全過程跟蹤審計、預(yù)算審計、結(jié)算審計等，審計費(fèi)用應(yīng)根據(jù)國家或湖南省物價部門的規(guī)定計取；
（三）在社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的過程中，審計處應(yīng)全程參與，監(jiān)督、協(xié)助完成審計項(xiàng)目；
（四）審計費(fèi)用應(yīng)依據(jù)國家或湖南省物價部門的規(guī)定簽訂合同，其費(fèi)用由工程項(xiàng)目列支；
第十四條施工單位應(yīng)積極配合基建、維修項(xiàng)目結(jié)算審計工作，并與審計處簽定審計承諾書。
第十五條為提高工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，竭制施工單位在辦理工程結(jié)算時的高估冒算行為，根據(jù)湖南省教育廳和湖南省建設(shè)工程造價管理的有關(guān)規(guī)定，工程管理部門發(fā)包工程項(xiàng)目時應(yīng)在招標(biāo)文件和合同中明確：工程結(jié)算造價經(jīng)審計部門審計，如審減率超過5%,超出部分的審計費(fèi)由施工單位支付，其費(fèi)用從工程款中扣除。
第十六條工程結(jié)算審計完畢，審計處出具工程結(jié)算初稿，與施工單位溝通協(xié)商。如沒有異議，則簽字認(rèn)可。如有異議，則根據(jù)實(shí)事求是的原則協(xié)商解決，或按照有關(guān)程序向造價咨詢管理機(jī)構(gòu)提請復(fù)審。審計結(jié)論報處負(fù)責(zé)人審批，同意后出具結(jié)算審定表或?qū)徲媹蟾鏁唤Y(jié)算審定表或設(shè)計報告書及結(jié)算資料送達(dá)工程管理部門，并辦理相關(guān)手續(xù)；
第十七條財務(wù)部門、工程管理部門應(yīng)按施工合同對工程付款進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，所有基建、維修項(xiàng)目工程付款在審計之前累計不得超過該工程合同金額的90%，凡未經(jīng)審計的項(xiàng)目，不得辦理財務(wù)結(jié)算。
第十八條學(xué)校保護(hù)審計人員依法行使工程審計職權(quán)。對阻撓、拒絕審計或不如實(shí)提供資料、濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假的行為，學(xué)校依法追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任。
第十九條審計人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，工作中做到客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、依法審計。
第二十條本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條本辦法自發(fā)文頒布之日起施行。原《長沙理工大學(xué)工程項(xiàng)目造價結(jié)算審計辦法》（長理工大審〔2010〕6號）同時廢止。
長沙理工大學(xué)黨政辦公室 2016年6月12日印發(fā)
